我們主要從收款、付款、出納基本事務、票據(jù)管理四個方面加以說明和闡述。
一、收款程序
出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：
應根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。
如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數(shù)（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將"號碼牌"（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領取所需憑證。
將收款后的傳票依序登記于：
1.現(xiàn)金收入賬。
2.現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。
二、付款程序
出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。
凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。
出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列"分號"（每日自第一號依序編列）依序登記于：
1.現(xiàn)金支出賬。
2.現(xiàn)金支出日記賬。
在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回"號碼牌"（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。
凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員副署。
三、出納事務
（一）券幣的整理：
收入各項券幣的整理均應湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：
各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。
每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。
同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。
各扎各捆經(jīng)收人員應加蓋私章。
各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。
經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。
（二）其他事項：
現(xiàn)金的提存：
往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。
每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。
庫存：
現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結賬后，如有經(jīng)收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。
每日庫存現(xiàn)金，須與"現(xiàn)金庫存表"所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調查。
金庫：
金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。
因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。
貴重物品的保管：
凡與業(yè)務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。
銀行存款支票簿的使用：
領用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿"發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。
作廢的支票，須蓋"作廢"戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。
每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。
用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在"空白單據(jù)登記簿"備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。
銀行存款的印鑒：
銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。
號碼牌的使用：
號碼牌"本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。
經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿"，由經(jīng)辦員簽章領用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。
經(jīng)辦員簽發(fā)"號碼牌"予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回"號碼牌"時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。
號碼簿"隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。"號碼牌"經(jīng)管員應將其號碼登記備查。
號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：
顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。
公司內部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。
以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。
號碼牌"應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。
四、票據(jù)的處理
（一）收受票據(jù)應注意事項：
凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。
如非本人票據(jù)應請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。
收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以"暫收款項"科目處理后退還。
營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。
（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：
凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關賬簿的依據(jù)，以杜流弊。
出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應立即聯(lián)絡經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。
出納員收受的即期票據(jù)，應立即登記在"票據(jù)明細表"并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。
（三）應收票據(jù)的處理：
出納收受應收票據(jù)時，應按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收），并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在"應收票據(jù)備查簿"，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。
應收票據(jù)到期，出納應檢出該日期票據(jù)與"應收票備查簿"的記載核對無誤后存入行庫。
顧客要求調換或領回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于"應收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。
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