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出納登記銀行存款日記賬的要求

在登記銀行存款日記賬時，通常是由出納人員根據審核后的銀行存款收付款憑證，逐日逐筆順序登記。具體要求有以下幾點。

1.必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨意更換賬頁或撕扯賬頁。

2.根據復核無誤的銀行存款收付款記賬憑證登記賬簿。

3.所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨意增減。

4.要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

5.文字和數字必須整潔清晰、準確無誤。

6.要使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

7.每月月末必須按規定結賬。

8.每一賬頁記完后，必須按規定轉頁，其辦法與現金日記賬相同。

銀行存款日記賬的登記方法

1.會計人員根據審核無誤的原始憑證填制“現金付出（收入）單”或“銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據付出單付款，并據付款業務順序，逐筆登記現金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現金（銀行）付訖或收收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。

2.帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單是編號的；對方科目應寫在收付款單上面的，注意填寫規范；

3.現金（銀行存款）日記帳應該做到日清月結，每一筆業務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。

4.現金（銀行存款）日記帳為企業資產類帳戶，余額在借方。分辨帳戶登記在借方或貸方，主要是看科目屬于那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

5.月份終了，應結出本月借、貸方發生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”，下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

6.登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。