應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理，所以企業在對應收賬款管理方面應有一定的原則和技巧，這樣對企業的生產經營才會更為有利，那么讓我們一起來看看企業應收賬款的管理原則和技巧!
無論企業或銷售人員，必須認識到賬款管理的重要性，并堅持應收賬款管理的一般原則：
1、重視客戶的信用調查。在合作關系即將確立之前，我們可通過直接或間接的多種方式調查客戶的信用狀況。一些信用狀況良好的企業，是我們的理想合作伙伴;一些信用狀況較差的企業，我們要盡量避免賒銷。
2、簽訂銷售合同時對貨款結算的周期、方式等做詳細的約定。在簽訂銷售合同時，要具體約定貨款結算的周期、方式等內容。若約定不清，勢必會為今后合作過程中的賬款管理帶來障礙。
3、企業內部建立嚴格的應收賬款管理制度。制度是形成良好運營機制的基礎。因此，企業內部必須對應收賬款建立專門的管理制度，財務部門要對應收賬款管理形成監督和約束機制，對銷售人員的賬款管理作出具體規定，防止因銷售人員辭職或出走帶來的應收賬款風險。
4、隨時監控客戶經營狀況。要根據客戶的日常變化隨時監控其經營狀況，客戶的一些變化是其經營狀況不良的危險信號，如：從繁華地段遷移到偏僻地段，經營面積變小;高層管理人員頻繁變動;公司財務部門經常有討債人員等。一旦危險信號發出，就要果斷采取應急措施，防止呆賬、死賬產生。
5、嚴格執行貨款結算的相關約定，防止惡性循環的出現。一旦合作關系確立，就要使雙方嚴格執行貨款結算的相關約定：約定壓批付款的就要在第二批貨物交付之前或同時回收第一批貨款;約定貨款月結的客戶要在本月約定日期回收貨款，遇到特殊情況電不能拖延時間過長，一般應控制在5天以內。如果一旦執行情況發生松動，客戶會因為考慮合同執行存在彈性而爭取更大的賒銷額度，形成了惡性循環再想恢復良性的賬款循環就難了。
應收賬款催收的一般技巧
1、催收貨款要及時。英國專家波特。愛得華研究證明：有問題的欠款兩個月內，收回的可能性幾乎是100%，在100天之內收回的可能性接近80%，在180天內收回的可能性是50%，超過十二個月，收回的可能性是20%、另外，根據國外專業收款公司的調查研究表明，貨款拖欠時間與平均收回款的成功率成反比，貨款拖欠半年內應該是最佳的收回時機，如果貨款拖欠一年以上，收回的成功率只有的26、6%，超過兩年時間的，貨款回收的可能性只剩下13、6%。因此催收貨款一定要按約定及時催收，絕不能從今天拖到明天，從明天拖到后天。
2、要勤上門催收。對所有應收賬款都要勤催，勤上門。對于一些銷售人員自己都不掛在心上，或一打發就了事的應收賬款，客戶也不會十分重視，從而造成催收的難度加大。
3、要適度運用“死纏爛打”的策略。對于一些總是不好要錢的客戶，要有一種不達目的不罷休的精神。不要讓客戶覺得你很好對付，不給錢你也沒有辦法。死纏爛打，有時候是一種很好的方法，當然要盡量不要傷了和氣。
4、要適當變通。可能有時候客戶欠款并非有意而為之，而是迫不得已，如：自身應收賬款管理出現問題，他的下游客戶欠款太多造成他的資金鏈出現問題;或他的經營出現困難。這個時候，你如果出手幫他一把，如：幫他催收下游客戶欠款，為他出謀劃策提高經營業績，這些都是很好的方法。
如何處理惡性欠款
一旦惡性欠款出現，就要果斷采取措施，爭取不要給企業造成不必要的損失：
1、向客戶下最后通牒，警告其若不回款就要采取相應措施。
2、及時通過各種渠道采取努力，如：與客戶高層溝通，盡力爭取本企業貨款給付排在前面;或爭取行業主管部門支持。
3、訴諸人民法院。對惡性賬款的催收，要有理、有節、有據，采取措施要果斷、有力、堅決。
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