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一個是企業賬上的余額，一個是企業存在銀行里的錢的余額。月底時，兩者金額有可能會不一樣，做下余額調節表就可以了。一般業務多的單位可能余額會不一樣。

銀行對賬單：記住是銀行出具的，是你真是賬戶實際可用余額。

銀行存款日記賬：是企業出納登記的銀行日記賬，根據記賬憑證登記，是企業的賬面數字。

兩者月底有差額，需做銀行存款余額調節表。

在實際工作中，企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因有兩個方面：①雙方或某一方記賬有錯誤；②存在“未達賬項”。

比如導致企業余額大于銀行余額，一般是收入業務，企業記賬，銀行未記；支出業務，企業未記，銀行記賬。

銀行存款余額調節表計算公式

(1)企業帳面存款余額＝銀行對帳單存款余額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業未付帳項－銀行已收而企業未收帳項

(2)銀行對帳單存款余額＝企業帳面存款余額＋企業已付而銀行未付帳項－企業已收而銀行未收帳項＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項

(3)銀行對帳單存款余額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＝企業帳面存款余額＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項

通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。