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問：小微企業(yè)零注冊(cè)，實(shí)收資本憑證怎么做?

答：認(rèn)繳制企業(yè)的，要在投資者存入投資款才能做實(shí)收資本的分錄，沒有投資款項(xiàng)到達(dá)基本賬戶無需分錄處理。

問：小規(guī)模納稅人在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候存在進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅嗎?

答：小規(guī)模納稅人所購的商品不管是對(duì)方給增專票或普票，都是以含稅價(jià)記到所購商品成本，所以做分錄時(shí)不會(huì)出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)這條，而它作為銷方不管自行開具普通發(fā)票或稅局代開發(fā)票，最終它所繳交的增值稅征收率是一樣，只不過是以貸方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目表示，后面不帶二級(jí)科目貸方專欄銷項(xiàng)稅額。

問：小規(guī)模納稅人成為一般納稅人后還可以繼續(xù)使用以前的賬本嗎?

答：賬簿還可以用，不過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅相關(guān)明細(xì)科目需要變更：

1、小規(guī)模納稅人只有“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”一個(gè)二級(jí)科目，且沒有三級(jí)明細(xì)

2、一般納稅人則需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)科目并在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“出口退稅”等三級(jí)明細(xì)科目。

問：供貨商要求我們給他開促銷費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，票面是直接寫促銷費(fèi)嗎?稅率應(yīng)該是多少?我們是一般納稅人

答：不可以給對(duì)方開發(fā)票，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定買贈(zèng)活動(dòng)的銷售方開具發(fā)票時(shí)要按照商品的公允價(jià)值分?jǐn)備N售收入，也就是說供貨商開發(fā)票的時(shí)候月底會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)贈(zèng)品的成本但是沒有承擔(dān)贈(zèng)品的收入，因此供貨商讓你們給他們開發(fā)票本身就是錯(cuò)誤的!

問：銷售廢舊固定資產(chǎn)，開具的17%的增值稅專用發(fā)票，那么我當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中怎么填?是否在應(yīng)稅貨物銷售額中體現(xiàn)，但是它又不是在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，怎么辦?

答：買舊固定資產(chǎn)收入1萬借：銀行存款1萬貸：固定資產(chǎn)清理 1萬-1萬/1.17*17%=A 應(yīng)交稅費(fèi)-增(銷)1萬/1.17*17%=B 不管開增專票或增普票對(duì)于銷方稅率都是17%，申報(bào)表只不過附表一前者是填“開具稅控增值稅專用發(fā)票”(黃色)，后者填“開具其他發(fā)票”(紅色)或“未開具發(fā)票”(藍(lán)色)列中。

問:庫存商品盤庫盤盈怎么做分錄?

借：庫存商品

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

查清盤盈原因，領(lǐng)導(dǎo)審批后入賬

(1)如果屬于日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，可沖減管理費(fèi)用：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：管理費(fèi)用

(2)總之，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。

問：公司收到當(dāng)?shù)刎?cái)政局下屬公有資產(chǎn)公司的投資，是掛到應(yīng)付款還是計(jì)入?這筆款項(xiàng)是兩年之后歸還，沒有利息。

答：這筆款項(xiàng)是兩年之后歸還，排除法不屬于政府補(bǔ)助。再根據(jù)政府撥付的相關(guān)規(guī)定用途確定：

1、如果政府作為所有者投入具有專門用途的作為專項(xiàng)應(yīng)付款核算;

2、如是政府作為企業(yè)所者投入的資本作為實(shí)收資本核算。

問：開辦公司租賃某寫字樓一套按理是承租方，如果地稅要求繳納房產(chǎn)稅或者土地使用稅或者土地增值稅，合理嗎?到底應(yīng)該誰繳稅?繳納什么稅種?

答：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第二條規(guī)定：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。

房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)類稅，是對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者課稅。特殊規(guī)定是：產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納;產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納;產(chǎn)權(quán)所有人和承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確認(rèn)及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

問：貨款已收，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本已知道，但是未發(fā)貨，怎么做會(huì)計(jì)處理?

答：借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款

按下面準(zhǔn)則不符合收入確定條件(未考慮流轉(zhuǎn)稅確認(rèn)問題) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確定條件：應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品“且”收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入第四條銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：

(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;

(三)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

如果是一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)項(xiàng)抵扣。