【問(wèn)】某工會(huì)月末收到下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告顯示，當(dāng)月該工會(huì)實(shí)際收到經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，按照40：30：30的比例在下級(jí)工會(huì)、本級(jí)工會(huì)和上級(jí)工會(huì)進(jìn)行分解。這種情況怎樣記賬?
【答】收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告表中的相關(guān)金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目。
借：應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 600000【100萬(wàn)元×(1-40%)】
貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 300000(100萬(wàn)元×30%)
應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 300000
實(shí)際收到下級(jí)工會(huì)上繳的經(jīng)費(fèi)時(shí)，根據(jù)銀行進(jìn)賬單等單據(jù)編制分錄：
借：銀行存款 600000
貸：應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 600000
實(shí)際上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，根據(jù)相關(guān)單據(jù)，編制分錄：
借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 300000
貸：銀行存款 300 000
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