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問(wèn)題：特殊的銀行賬戶有幾類(lèi)，如何管理？

答：主要有以下七種特殊的銀行賬戶，具體管理如下：

1.個(gè)人銀行賬戶的管理

鑒于單位（組織）與個(gè)人在信用、風(fēng)險(xiǎn)、保密、稅收、管理等方面的諸多差異，筆者認(rèn)為對(duì)單位銀行賬戶與個(gè)人銀行賬戶應(yīng)予以區(qū)分。

借鑒國(guó)際通行做法并考慮我國(guó)實(shí)際，個(gè)人銀行賬戶可以分為個(gè)人定期存款賬戶和個(gè)人活期存款賬戶兩類(lèi)。個(gè)人活期存款賬戶又可以細(xì)分為存折戶（不可以使用信用支付工具）、支票戶（可以使用信用支付工具）、銀行卡戶三種，不再劃分個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和結(jié)算賬戶。個(gè)人賬戶的資金性質(zhì)界定為儲(chǔ)蓄存款。個(gè)人活期存款賬戶中的支票戶須納入人民銀行賬戶管理數(shù)據(jù)庫(kù)，核發(fā)開(kāi)戶證。其他賬戶由開(kāi)戶的商業(yè)銀行建立數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理。

對(duì)個(gè)人支票戶的管理應(yīng)堅(jiān)持：實(shí)行實(shí)名制，憑有效身份證明開(kāi)立賬戶，不得由他人代理開(kāi)戶手續(xù)；對(duì)存款人的資格從嚴(yán)控制并要求提供擔(dān)保；強(qiáng)化資金來(lái)源的監(jiān)督，必須是個(gè)人的合法收入或個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存，必要時(shí)須向開(kāi)戶銀行提供納稅證明等文件；可以按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)金；計(jì)付利息并征收利息稅；除法律、法規(guī)規(guī)定外不得查詢、凍結(jié)、扣劃賬戶存款。

個(gè)體工商戶、農(nóng)村專(zhuān)業(yè)戶和承包戶因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的銀行賬戶應(yīng)使用商號(hào)作為賬戶名稱(chēng)，性質(zhì)為單位賬戶，不得以個(gè)人姓名作為賬戶名稱(chēng)。采用承包經(jīng)營(yíng)方式的工商企業(yè)，其承包人不得以個(gè)人名義開(kāi)立單位賬戶，必須以被承包單位名稱(chēng)開(kāi)立單位銀行賬戶。

2.證券保證金賬戶的管理。

通過(guò)證券保證金賬戶進(jìn)行洗錢(qián)、套取現(xiàn)金等已成為當(dāng)前逃避銀行賬戶管理、現(xiàn)金管理，進(jìn)行犯罪活動(dòng)的新動(dòng)向，必須引起高度重視。建議人民銀行總行盡快會(huì)同證監(jiān)會(huì)制定《證券保證金賬戶管理辦法》以及商業(yè)銀行代理證券業(yè)務(wù)的相關(guān)管理辦法。堅(jiān)持證券保證金賬戶與券商分離的原則。通過(guò)銀證聯(lián)網(wǎng)、個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者在銀行開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的辦法，解決證券保證金問(wèn)題。這樣既可免除投資者在銀行與證券公司之間將存款轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去，又可以避免券商挪用客戶保證金、單位存款人挪用銀行貸款進(jìn)行股票投機(jī)炒作，還可以增加商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款，避免儲(chǔ)蓄存款分流（目前招商銀行與國(guó)通證券公司已有成功的合作經(jīng)驗(yàn)）。在未實(shí)現(xiàn)證券保證金賬戶與券商分離前，機(jī)構(gòu)投資者在證券公司開(kāi)立的證券保證金賬戶必須向人民銀行申報(bào)、核報(bào)、核準(zhǔn)，比照專(zhuān)用存款賬戶管理。

3.行政機(jī)關(guān)銀行賬戶的管理

國(guó)家行政機(jī)關(guān)不同于企業(yè)，其財(cái)務(wù)收支已納入國(guó)家預(yù)算。應(yīng)體現(xiàn)財(cái)政部門(mén)對(duì)其的監(jiān)督。人民銀行應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門(mén)結(jié)合財(cái)政支付體系的改革（如建立國(guó)庫(kù)單一制度、政府采購(gòu)制度等），另行制定《行政機(jī)關(guān)銀行賬戶管理辦法》。實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位應(yīng)比照行政機(jī)關(guān)管理。

4.金融機(jī)構(gòu)銀行賬戶的管理

商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司等金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)貨幣特殊商品的特殊企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)過(guò)程具有特殊性，監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管具有特殊性。其資產(chǎn)的流動(dòng)性與支付能力的好壞，直接影響到國(guó)家金融秩序的穩(wěn)定，必須加強(qiáng)對(duì)其銀行賬戶的管理。人民銀行須制定《金融機(jī)構(gòu)銀行賬戶管理辦法》，堅(jiān)持備付金（含同業(yè)往來(lái)）賬戶與費(fèi)用賬戶分開(kāi)的原則，強(qiáng)化賬戶管理；金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立費(fèi)用賬戶必須向人民銀行申報(bào)、核準(zhǔn)，備付金賬戶必須向人民銀行備案；備付金賬戶必須在人民銀行開(kāi)戶，因清算需要可以在商業(yè)銀行開(kāi)立若干同業(yè)往來(lái)賬戶，備付金賬戶、同業(yè)往來(lái)賬戶不得凍結(jié)；費(fèi)用賬戶只能一個(gè)商業(yè)銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，因基本建設(shè)特殊需要可以開(kāi)立輔助或?qū)Ｓ么婵钯~戶。

5.單位定期存款賬戶的管理

以單位定期存款賬戶為存款人的專(zhuān)用存款賬戶，考慮定期存款與活期存款在管理上的差異性和特殊性，可不實(shí)行核準(zhǔn)制度，由商業(yè)銀行每日最遲次日上午向人民銀行申報(bào)當(dāng)日新開(kāi)立與到期的存款人定期存款賬戶信息，內(nèi)容包括存款人名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)代碼、開(kāi)戶銀行、質(zhì)押情況等。

6.存款人異地銀行賬戶的管理

隨著“網(wǎng)上支付”業(yè)務(wù)的發(fā)展，“網(wǎng)上銀行”的出現(xiàn)，存款人異地開(kāi)戶將會(huì)越來(lái)越多。《銀行賬戶管理?xiàng)l例》應(yīng)有一定的前瞻性與超前性，應(yīng)對(duì)存款人異地開(kāi)戶的管理作出規(guī)定。總的原則應(yīng)是允許異地開(kāi)戶，但要強(qiáng)化管理。存款人異地開(kāi)戶，應(yīng)按屬地原則向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申報(bào)、核準(zhǔn)，核發(fā)開(kāi)戶證，同時(shí)須向開(kāi)戶銀行所在地人民銀行申報(bào)賬戶信息，納入其賬戶管理數(shù)據(jù)庫(kù)。