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銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的‚銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內(nèi)容‚一是銀行存款日記賬與 銀行存款收‚付款憑證亙相核對‚做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對‚做到賬賬相符。

賬證核對

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)‚賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的‚但是在 記賬過程中‚由于各種原因‚往往會發(fā)生重記‚漏記‚記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進行‚檢查項目主要是:

1、核對憑證的編號。

2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

3、查對賬證金額與方向的一致性。

檢查中發(fā)現(xiàn)差錯‚要立即按照規(guī)定方法更正‚以確保賬證完全一致。

賬賬核對

銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項登記的‚銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的‚記賬依據(jù)是相同的‚記錄結(jié)果應(yīng)一致‚但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的‚而且總賬一般是匯總登記的‚在匯總和登記過程中‚都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記‚記錄次數(shù)多‚難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額‚每月終了結(jié)賬后‚總賬各科目的借方發(fā)生額‚貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡‚如果不符‚先應(yīng)查出差錯在哪一方‚如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯‚應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之‚則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯‚應(yīng)立即加以更正‚做到賬賬相符。

賬實核對

企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數(shù)是通過“銀行對賬単”來反映的‚所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對‚至少每月一次‚這是出納人員的一 項重要日常工作。

理論上講‚“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發(fā)生額‚還是期末余額都應(yīng)是完全一致的‚因為它是同一賬號存款的記錄‚但是通過核對‚會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況‚原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤‚如単位記賬是漏記‚重記‚銀行對賬単串戶等‚這種錯誤應(yīng)由雙方及時查明原因‚予以更正。二是有“未達(dá)賬項”。“未達(dá)賬項”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異‚而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬‚另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤‚還是有“未達(dá)賬項”‚都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。

具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對‚核對時‚需要對憑證的種類‚編號‚摘要‚記賬方向‚金額‚記賬日期等內(nèi)容進行逐項核對‚凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標(biāo)示‚以查明該筆業(yè)務(wù)核對一致;若有“未達(dá)賬項”‚應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)‚使雙方余額相等。