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問：財務人員如何應對現金流的風險？

答：

現金是企業生產經營中的重要組成部分，它對于企業的意義就如同于人體的血液一樣，通暢與否直接關系到企業的命運。但是當前，企業對現金流管理不善使得企業處于困境的例子枚不勝舉，那么財務人員應該如何正確認識現金流風險并加以控制呢？

1、建立銀行存款及現金余額日報制，建立現金收支預算月報制，規范現金預算反饋制。

2、確定現金的最佳持有額度

（1）在企業實際生產運營中，現金往往不能或很少能提供效益，是一種非盈利資產，過多持有勢必造成浪費。但為了保證足夠的流動性和正常經營周轉，企業必須持有一定的最佳現金持有額度。

（2）確定了企業最佳現金持有額度后，企業應嚴格把握住這個額度，一旦貨幣持有量超過該額度，即將多余部分迅速追加于生產經營以擴大再生產規模或進行短期投資決策以實現最高資金利用率或償付短期債務。而當現金持有量低于此額度時，即使有收益高的投資回報，企業也不能冒然投資。

（3）確定現金的最佳持有額度，既有利于企業盈利，也可以有效地避免財務危機。合理有效地管理和使用手中的現金，確定現金的最佳持有額度是現代企業現金管理中必需的也是必要的一個有效措施。

3、把握應付賬款的時機

（1）應付賬款是企業流動資金的一項重要來源，是企業占用別人的資金且不用付利息。

（2）采用匯票付款。匯票支付給結算方式有一個承付期的過程，企業可利用這段承付期延緩付款時間。

（3）合理利用“浮游量”。現金浮游量是企業現金賬戶與銀行存款賬戶之間的差額，這是由賬款回收程序中的時間差造成的。企業應合理預測現金浮游量，有效利用時間差，提高現金使用效率。

4、縮短現金周轉期

企業應該盡可能地縮短現金周轉期，但縮短后的現金周轉期應確保在可預見的未來具有可持續性，不會破壞企業的經營效率。

5、建立風險預測體系

定量測算財務風險臨界點，利用財務杠桿決策，控制負債比率，采用資本總成本比較法，選擇總成本較低的最佳融資組合，進行現金流量分析，保證償還債務所需資金的充足。