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歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產、核實債務，還要對賬、結賬和編制財務會計報告，這時候，切莫慌亂！

1.現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；?

2.銀行單據至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符；?

3.往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理；?

4.檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定；?

5.采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整；?

6.檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理；?

7.檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；?

8.檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響；?

9.檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；?

10.檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；?

11.檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；?

12.檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計?

13.檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。?

需要及時處理的事項包括：?

1.預提費用全部沖平!?

2.利潤要調整到或都高于稅務局的要求!?

3.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求(工業4、2% 商業0、8%)?

4.各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等?

5.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用!!但可以做福利!!?

6.注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了!?

7.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷、?

注意的分錄：?

1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配?

借：本年利潤?

貸：利潤分配—未分配利潤?

2.如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理!提取盈余公積?

借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積?

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積?

3.交納個人所得稅：是利潤*85%*20%?

借：利潤分配—未分配利潤?

貸：其他貨幣資金