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1. 增值稅

(1)認證增值稅專用發票

①收到責任會計轉來的已入賬的增值稅專用發票抵扣聯或運輸發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書進行審核，是否符合抵扣標準。

②對審核無誤的專用發票或運輸發票進行認證，專用發票在月末最后一天前可在企業能過互聯網自行認證，到月末如有未及時認證的專用發票可到主管稅務機進行認證; 運輸發票必須到稅務機關辦稅大廳進行認證處理;海關進口增值稅專用繳款書先錄入電子申報系統上傳網上辦稅大廳進行比對。

③月末對已全部認證相符的專用發票與認證結果進行核對，核對無誤后到稅務機關的網上辦稅大廳打印認證結果通知書。打印海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書。

注意事項：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限(180天)內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

認證發票的目的：認證相符的專用發票才可以做為抵扣企業的銷項稅額或者退稅的依據，即對企業的進項稅額進行控制。

(2)抄稅

目的：檢查企業開具增值稅專用發票的完整情況，對企業的銷項稅額進行控制。

每月報稅前必須對本企業已開具的增值稅專用發票拿到稅局進行抄稅，以核實企業的銷項稅額情況。

抄稅所需資料：

①IC 卡

②月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發票清單，包括專用發票和普通發票。

③如果申報月份開具過銷項負數發票，在抄稅時還要提供稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發票通知單”及“紅字發票”進行檢查。

(3)調整項目(免抵退稅)

①報關員提交進出口報關單，將報關單錄入免抵退稅申報系統

②計算出口項下的進項轉出稅額

③計算直接出口應繳稅額

(4)報稅：

①將專用發票認證結果與海關進口增值稅專用繳款書稽核結果、銷項發票抄稅結果錄入增值稅電子申報系統。

②錄入進項轉出稅額與出口應繳稅額。

③錄入會計報表

④生成電子申報盤

⑤根據申報系的報表清單，打印納稅申報表及紙質資料加蓋企業公章，企業法人代表印章。

⑥攜上述資料到國稅辦稅大廳進得申報

注意事項：

①每月在報稅期(一般為月初15 日前，遇國家法定節假日稅局另行通知)對所需申報的稅種進行申報。

②扣繳稅款的銀行帳號必須有足夠的余額以備扣繳。

(5)賬務處理：

申報完成后，取得銀行扣款通知水單進得記賬

借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

(6) 申報重點稅源

國家或省級稅務機關為了控制稅源，把納稅大戶企業或規模較大的企業認定為重點稅源企業，以此來實行稅款和稅源的及時監控。每月在稅務申報期內，不只要及時申報稅款，更要對企業的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。

申報重點稅源所需資料：

①企業信息表

②企業稅務表

③企業工業產品表

④企業財務表(季度申報)

⑤企業重點稅源分析報告

以上報表填寫完成后生成電子版的重點稅源申報盤發送到稅源一科。

(6)領購發票

企業日常發票的領購需要到國稅局辦稅大廳相關窗口辦理，具體所需資料如下：

①企業發票領購簿

②IC 卡

③未驗舊的增值稅及普通發票清單

④作廢發票

⑤出口發票存銀聯

⑥填寫企業發票驗舊信息表并加蓋企業公章。

注意事項：

① 企業的新辦稅人員第一次領購發票時，需提供企業的允許該人員領購發票的證明書、企業稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業更換人員在稅務機關的備案。

② 要妥善保管發票并且依法使用。

(7)申請開具紅字專用發票通知單

由于企業日常工作中難免發生退貨、專用發票無法認證等情況需開具銷項負數發票，申請主管稅務機關出具紅字專用發票通知單的業務也在所難免。

開具紅字專用發票通知單所需提供資料如下：

①開具紅字專用發票申請單(加蓋企業財務專用蓋，一式兩份)

②企業開具紅字發票的書面申請(加蓋企業公章，一份)

③需開具銷項負數的原發票抵扣聯復印件(加蓋企業公章、與原件核對無誤印章一份)

④開具紅字專用發票通知單(一式兩份)

⑤購貨方企業出具的退票證明(加蓋購貨方企業公章，一份)

稅務機關在審核后蓋章即可。

注意事項：由于紅字專用發票可做為直接沖減企業銷項稅額的憑據，所以紅字專用發票稅務機關控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發票，企業稅務人員必須準確熟練掌握。

2. 企業所得稅

公司從2009年始評為高新科技企業,稅率從22%降為15%,有效期三年

具體操作流程：

(1) 第季度末總賬會計根據公司經營的盈利情況計提企業所得稅。

(2) 季末在互聯網上的辦稅大廳進行申報，進行預繳

(3) 取得銀行扣款水單，作如下憑證：

借：應交稅金—應交所得稅

貸：銀行存款

3. 代扣代繳個人所得稅

每月申報繳納

(1) 人事部門提供工資發放資料(用友系統引出的數據)

(2) 將數據錄入個人所得稅申報系統。

(3) 整理后生成申報盤

(4) 登錄廣東省地稅網，在線上傳申報盤。

(5) 信息反饋申報成功

(6) 在線扣款

(7) 帳務處理：

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

4. 堤圍費

每月申報繳納

(1)堤圍防護費的計算公式=按繳費人申報流轉稅時的銷售額或營業額×適用征收率 (稅率7/1000)

(2)登錄廣東省地稅網，在線申報。

(3)我公司上限為15000元人民幣，申報時調整扣減額。

(4)扣款后的帳務處理：

借：營業稅金及附加—堤圍費

貸：銀行存款

5. 房產稅及土地使用稅

每半年申報繳納一次

(1)房產稅從價計征的計算

應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%

珠海企業扣除比例為30%

(2)房產稅從租計征的計算

應納稅額=租金收入×12%

(3)土地使用稅稅額計算 :

應納土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

我司屬三級工業用地，單位稅額為2.5元/每平方米。

(4)應納稅額計算完成，填寫申報表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報。

(5)帳務處理：

預提：借：管理費用—稅金—房產稅

借：管理費用—稅金—土地使用稅

貸：應交稅費—應交房產稅

貸：應交稅費—土地使用稅

扣款：借：應交稅費—應交房產稅

借：應交稅費—土地使用稅

貸：銀行存款

6. 印花稅

年度申報繳納

(1)應納稅憑證

①購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

②產權轉移書據;

③營業賬簿;

④權利、許可證照;

⑤經財政部確定征稅的其他憑證。

(2)根據應憑證的金額乘以相應稅率計算應納稅額

(3)填寫申報表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報。

(4)帳務處理：

預提：借：管理費用—稅金—印花稅

貸：應交稅費—應交印花稅

扣款：借：應交稅費—應交印花稅

貸：銀行存款

7. 進口付匯核銷

(1) 銀行付匯后退回“對外付款/承兌通知書申報聯”簡稱申報聯。

(2) 報關員提交的“中華人民共和國海關進口貨物報關單付匯證明聯”，簡稱付匯聯。

(3) 申報聯與稱付匯聯核對相符。

(4) 填制貿易進口付匯到貨核銷表，加蓋公單。

(5) 憑電子口岸IC卡進入網上系統，在線交單。

(6) 上述資料密封，送交國家外匯管理局珠海市中心分局服務大廳。經辦人員退簽收退回受理回執。

(7) 5個工作日后，憑回執取回核銷資料。

(8) 歸檔保管。

8. 出口收匯核銷

(1) 憑電子口岸IC卡進入網上系統，在線申請出口收匯核銷單(簡稱核銷單)。

(2) 憑身份證、電子口岸IC卡、填制正確的“出口收匯核銷單申領記錄卡”，到外匯管理局申領核銷單。

(3) 領回核銷單，憑電子口岸IC卡進入網上系統，在線辦理口岸備案。

(4) 簽交給報關員。

(5) 報關員報關出口后，提交核銷單附報關單。

(6) 銷售會計提交已開具的“廣東省出口商品統一發票第六聯：外匯管理局存查聯”。簡稱發票。

(7) 銀行收貨款，出具“出口核銷專用聯”。

(8) 核銷單、報關單、發票、出口核銷專用聯四者核對相符。

(9) 登錄外匯管理局出口收匯核銷系統，匯集上述四項資料，對碰一致，生成申報文件。

(10)上述資料密封，送交國家外匯管理局珠海市中心分局服務大廳。經辦人員退簽收退回受理回執。

(11) 5個工作日后，憑回執取回核銷資料。

(12) 歸檔保管。