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1、 現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;

2、 銀行單據至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符;

3、 往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;

4、 檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;

5、 采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;

6、 檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理;

7、 檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;

8、 檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響;

9、 檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確;

10、 檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;

11、 檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;

12、 檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計

13、 檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。

需要及時處理的事項包括：

1、 有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2、 預提費用全部沖平!

3、 利潤要調整到或都高于稅務局的要求!

4、 一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求(工業4、2% 商業0、8%)

5、 各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等

6、 注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用!!但可以做福利!!

7、 注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了!

注意的分錄：

1、 將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理!

2、 提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3、 交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

借：利潤分配—未分配利潤

貸：其他貨幣資金