第二章 支付結算法律制度概述
第一節 支付結算概述
一、法律特征 其它
1、必須通過“中國人民銀行批準”的“金融機構”進行
銀行是支付結算和資金清算的中介機構，“非”銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業務。
2、要式行為
3、取決于委托人的意志 銀行“善意”且符合規定的正常操作程序審查，對偽造、變造的票據和結算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證，未發現異常而支付金額的，不再承擔付款、受委托付款責任。
4、統一和分級管理相結合的管理體制
1、中國人民銀行總行制定統一的支付結算制度；
2、中國人民銀行省級分行根據統一支付結算制度制定細則，報總行備案。
根據需要可以制定“單項”支付結算方法，報中國人民銀行行總行批準后執行。
3、政策性銀行、商業銀行總行根據統一支付結算制度制定具體管理實施辦法，報中國人民銀行總行批準后執行。
5、支付結算依照相關法律進行
二、支付結算的基本原則：
1、恪守信用，履約付款原則；
2、誰的錢進誰的帳，由誰支配原則
3、銀行不墊款原則。
三、辦理支付結算的基本要求 其它
1、辦理支付結算，必須使用中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證
2、按規定開立、使用帳戶
“除國家法律、行政法規另有規定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢；不得代任何單位或個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3、簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
1、票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人的真實簽章的效力。
2、簽章的變造屬于偽造。
3、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。
4、簽章分為簽字或蓋章、簽字并蓋章。
4、填寫要標準化、規范化 教材p122-123（熟練掌握）
1、關于收款人名稱；
2、關于出票日期；
3、關于金額
第二節 銀行結算帳戶
一、銀行結算帳戶的種類：基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶。
“個體工商戶”開立的銀行結算帳戶納入“單位”銀行結算帳戶管理；
“郵政儲蓄機構”辦理銀行卡業務開立的帳戶納入“個人”銀行結算帳戶管理
二、存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算帳戶，也可以在異地開立銀行結算帳戶。
三、銀行對存款人的開戶申請書審查之后，
1、開立基本存款帳戶、臨時存款帳戶、預算單位專用存款帳戶，報送中國人民銀行當地分支行，核準后辦理開戶手續。
2、開立一般存款帳戶、其他專用存款帳戶、個人銀行結算帳戶的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
3、單位開立基本存款帳戶之外的帳戶，應自開戶之日起3個工作日內“書面”通知基本存款帳戶開戶銀行。
4、中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的帳戶開戶資料進行審核。
5、開立單位銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。（可收不可付）
但注冊驗資的臨時存款帳戶轉為基本存款帳戶、因借款轉存開立的一般存款帳戶除外。
四、銀行結算帳戶的撤銷：
1、撤銷帳戶時：
（1）與開戶行核對銀行帳記存款余額；
（2）交回重要空白票據及結算憑證；
（3）交回開戶登記證
2、有下列情形，存款人應當向開戶銀行提出撤銷帳戶的申請：
（1）“沒了”：被撤并、解散、 宣告破產或關閉；注銷、被吊銷營業執照的。
（2）“搬了”：因遷址需要變更開戶銀行的。
3、屬于以上“沒了”的情形，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷帳戶的申請。存款人超過規定期限未“主動”辦理撤銷銀行結算帳戶手續的，銀行有以停止期限銀行結算帳戶的對外支付。（可收不可付）
4、存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該帳戶。
5、結算帳戶的用途：見附表三
第三節 票據結算
一、票據概述：見附表四
二、銀行匯票
1、概念：是“出票銀行”簽發的，由其在“見票時”按照“實際結算金額”“無條件”支付給收款人或者持票人的票據。
2、使用范圍：同城、異地；單位、個人均可使用
3、程序：
（1）注意銀行匯票的具體承辦流程；教材p138-139
（2）絕對記載事項：表時“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
（3）銀行匯票的提示付款期限自“出票日起1個月”。
（4）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知。
三、支票：所有內容重點掌握，教材p139-140
第四節 銀行卡結算
一、分類：
1、按是否具有“透支”功能分為：信用卡（可透支）、借記卡（不可透支）；
2、按是否“向發卡銀行交存備用金”分為：貸記卡（不交備用金）、準貸記卡（交備用金）
二、銀行卡交易規定：
1、單位人民幣卡可辦理“商品交易”、“勞務供應款項的結算”。
單位卡不得支取現金
2、透支限額：
同一持卡人單筆透支額：個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）
單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）
同一帳戶月透支額： 個人卡不得超過5萬元（含等值外幣）
單位卡不得超過發卡銀行對該單位綜合授信額度的3%，
無綜合授信額度可參照的單位，不得超過過10萬元。（含等值外幣）
四、銀行卡計息
1、銀行卡計息包括：計付利息、計收利息
2、貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率的萬分之五。
五、銀行卡收費：
1、銀行卡收單業務：簽約銀行向商戶收取結算手續費
賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%；
其他行業不得低于交易金額的1%
2、持卡人跨行在自動取款機上取款按規定標準繳納的手續費
在領卡城市“內”取款，每筆交易手續費“不超過”2元。
在領卡城市以“外”取款，每筆交易手續費為“2元”加“取款金額的0.5-1%”
第五節 結算方式
一、結算方式的種類：匯兌、托收承付、委托收款、國內信用證
二、匯兌：分為信匯、電匯
三、托收承付：重點掌握教材p143-144
（1）托收承付是根據“購銷合同”由收款人發貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款結算方式。
（2）適用單位：國有企業、
供銷合作社、
經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。
（3）必須是商品交易、以及商品交易產生的勞務款項。
代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
（4）托收承付的結算起點：新華書店系統每筆的金額為1千元；其他的為每筆1萬元。
四、委托收款：
適用范圍：單位、個人；同城、異地。
第二章 支付結算法律制度考試要點
【要點一】支付結算概述
1、銀行是支付結算和資金清算的中介機構。辦理支付結算必須是中國人民銀行批準的金融機構；所以非銀行金融機構不得作為中介機構辦理支付結算。
2、支付計算的管理體制：中國人民銀行總行管理全國的支付結算工作，包括支付結算制度的制定（所以注意《支付結算法律制度》由人行制定）；中國人民銀行各地分行或支行負責本轄區的支付計算工作的管理。
【相關連接】：會計管理體制，國務院財政部門管理全國的會計工作，地方縣級以上管理本轄區的會計工作。
【要點二】辦理支付結算的基本要求★★
(1)單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。
【特別注意】：未使用統一規定印制的票據和結算憑證，其中票據無效，結算憑證銀行不受理。
【相關連接】：（注意相同規定在三處出現）
1、出票日期，收款人名稱不得更改。更改的票據無效，結算憑證銀行不受理。
2、票據和結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致票據無效，結算憑證銀行不受理。
(2)單位、個人和銀行應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
(3)票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
【特別注意】：出票或簽發“日期”，“收款人”名稱不得更改。其他記載事項原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
【相關連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開票方重開，不得更改。其他內容可以更改，更改必須由開票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。
(4)填寫票據和結算憑證的基本要求
①關于收款人名稱：一般記載對方全稱，也可以填寫規范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性。
②票據的出票日期必須使用中文大寫。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
③在填寫月、日時，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應在其前面加“壹”。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
④中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應受理。
⑤中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
⑥中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
⑦阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。
⑧票據和結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的，票據無效，結算憑證銀行不受理。
【要點三】銀行結算賬戶
（一）銀行結算賬戶的種類
(1) 銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。
(2) 銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
(3) 個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行帳戶納入“單位銀行結算帳戶”管理。
（二）銀行結算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：
(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的；
(2)注銷、被吊銷營業執照的；
(3)因遷址需要變更開戶銀行的；
(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。(三)基本存款賬戶
1.基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。
2.基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。
(四)一般存款賬戶
1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
(五)專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
2.專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶適用于：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。
3.單位銀行卡帳戶的資金必須由基本存款帳戶轉帳存入，該帳戶不得辦理現金收付業務。
4.收入匯繳帳戶款項轉出只能往基本帳戶劃款，不得支取現金。
5.業務支出帳戶資金轉入只能從基本帳戶轉入，可以按照規定辦理現金支取業務。
(六)臨時存款賬戶
1.臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
2.臨時存款賬戶的使用范圍
①臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。
②臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。
③注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。匯繳人與出資人的名稱要求一致。
④臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
(七)個人銀行結算賬戶
1.郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。
2.個人銀行結算賬戶使用范圍
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取；儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
(八)異地銀行結算賬戶
1、存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：
(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的；
(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；
(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；
(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；
(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
【要點四】票據
1、票據的總概
①票據的種類：在我國，票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票。
②票據的融資功能通過票據的貼現，轉貼現，再貼現實現的。
③票據的當事人分為：基本當事人和非基本當事人。其中
基本當事人（只要票據作成和交付就存在的當事人）包括出票人，付款人，收款人；
非基本當事人（通過一定的票據行為而加入票據關系的當事人，注意沒有這些行為，該當事人是不存在的）因背書行為產生背書人，被背書人；因票據的承兌行為而產生承兌人；因票據的保證行為而產生保證人。
④票據行為：出票，背書，承兌，保證。
注意：出票本身包括作成和交付兩個行為，如果只有作成而沒有交付，所謂的收款人無法享受權利。而且出票行為還是票據的最基本行為，如果出票行為無效，其他行為無從而談。另外注意背書行為的解釋。
2、銀行匯票：
①概念：是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。
②銀行匯票的使用范圍
單位和個人在異地、同城或統一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。
③銀行匯票的記載事項
簽發銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
④銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。
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