資產實質上就是公司在確定一組被使用的資金，這些資金的兩個主要來源就是股東權益和負債，而收入和費用就是來解釋公司收益是如何產生的，公司通過經營資產就會產生相應的利潤，同時也會產生相應的現金流量。公司凈現金流量中的一部分用來回報那些將資本投入公司的投資者，另一部分則留在公司內部，成為所謂的公司融資，用于公司的自我發展。在下一個會計年度里，公司的資源會相應增加，隨著公司經營效率的逐步提高，會產生更多的利潤和凈現金流量，增加的凈現金流中的一部分又重新投入到公司中來，這樣的良性循環將周而復始。
以上的簡短介紹表明，財務管理從本質上而言是對以下三個基本方面的管理：
①公司資產結構就是資產負債表，主要考慮公司的資產組合是否適當;②公司盈利能力即損益表，如何評估公司的盈利性;③公司的現金流量也就是現金流量表，相應的問題有：公司產生的現金流量到底有多少，如何提高凈現金流量。
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