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一、原始憑證的審核規范

1、原始憑證的合法性

原始憑證應詳細審核，如有下列情況者，應當視為不合法：

(1)填寫的數字計算錯誤。

(2)填寫的數字與規定及事實經過不符。

(3)與法律和企業有關規定不符者;

2、支出憑證的審核

(1)支付款項應取得收款人的統一發票，金額較小的可以用收據代替。

(2)對于公司購進商品或支付費用所取得的原始憑證，應蓋有對方企業的財務印章，并載明下列各項內容：

①該企業的名稱、地址;

②商品名稱、規格及數量或費用性質;

③商品的單價、總價; 

④交易日期等。

(3)對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項內容：

①該用款人的姓名、住址、身份證號碼;

②支付款項事由;

③實收金額;

④收到日期等。

3、收入憑證的審核

(1)各項收入無論屬于營業收入或營業外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。

(2)各項成品銷售及其他資產出售所開的統一發票，應記明下列事項：

①銷售(或出售)日期;

②客戶名稱及地址;

③銷售成品或其他資產名稱、數量;

④單價及總價;

⑤公司的名稱、地址及印章;

(3)收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法：

①收入計算及條件與規定不符;

②收入與事實經過不符;

③數字計算錯誤;

④手續不全;

⑤其他與法律和企業有關規定不符的情況。

二、記賬憑證處理規范

記賬憑證有下列情況之一者，應視為不合法，須更正。

1、記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫。

2、未依規定程序編制。

3、記載內容與原始憑證不符。

4、《會計法》規定應記載事項未記明。

5、依照規定，應經各級人員簽章而未簽章的，若各單位主管已在原始憑證上簽章，則記賬憑證可以不用簽章。

6、有記載、計算錯誤，而未遵照規定更正的。

7、其他與法律、企業規章不合的情況。