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金融是建立在實體經濟上的虛擬經濟，與實體經濟有著“一榮俱榮”、“一損俱損”的緊密聯(lián)系。作為地方金融機構，農村信用社應認真分析研究當前農村金融工作新形勢，認清當前所面臨的風險、挑戰(zhàn)與機遇。

一、當前農村信用社面臨的主要風險

（一）政策風險。目前政策風險主要表現(xiàn)為：受國家宏觀調控和產業(yè)結構調整的影響，部分限制性行業(yè)及相關企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂，無力償還貸款；由于國家深化土地改革，嚴格土地管理政策的出臺，土地審批從緊，部分在建工程或開發(fā)項目被迫停工或撤銷，導致貸款逾期；由于原材料價格不斷上漲，盈利能力下降，企業(yè)還貸能力下降等。

（二）流動性風險。從總量上來看，農村信用社普遍面臨資金短缺的問題，受農村村級經濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動等多種因素影響，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源，存貸比居高不下，流動性風險較為突出。結構上來看，農信社資產質量仍不理想，信貸資產結構仍不合理。

（三）道德風險。農村信用社信貸人員違反信貸規(guī)章制度，隨意超越權限，發(fā)放人情貸款、關系貸款，造成資金損失；會計、出納人員篡改賬目，或偽造存單、匯票等侵吞儲戶存款和客戶資金。

（四）操作風險。首先是業(yè)務操作引起的風險。農村信用社的一些員工缺乏風險意識，往往有章不循，麻痹大意，其主要表現(xiàn)在三個方面：一是操作失誤引起的風險，二是規(guī)范化執(zhí)行不到位引起的風險，三是責任事故引起的風險；其次是制度設計引起的操作風險。內控制度不完善是目前農村信用社系統(tǒng)普遍存在的問題，不少明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序未能與業(yè)務發(fā)展、技術進步和產品創(chuàng)新保持同步，有些制度不夠細化，不易于操作。

二、農村信用社風險防范之對策與建議

風險防范是金融企業(yè)經營管理的重要組成部分，必須滲透到企業(yè)每個組織環(huán)節(jié)、每項經營管理活動和每個日常行為之中，提高風險防范意識。認真研究新形勢下可能出現(xiàn)的新的風險領域和苗頭，制定和落實風險防控預案，切實提高風險防控的預見性、針對性和有效性。

（一）提高風險防范認識，樹立科學發(fā)展觀。

風險防范，首先要求農村信用社從觀念上樹立起科學的發(fā)展觀。要正確處理好速度與質量的關系；發(fā)展與防范的關系；短期利益與長期利益的關系；股東利益、存款人利益與員工利益的關系。從過分追求數(shù)量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉變?yōu)橐孕б鏋槟康模再|量為前提，以規(guī)模為手段的安全運營、持續(xù)發(fā)展的內涵式發(fā)展模式上來。通過發(fā)展思路、發(fā)展模式的科學轉型，樹立正確的風險觀，把風險防范作為經營管理的重心，提高整體抗風險能力。

（二）強化資本約束理念，完善風險防范體系。

農村信用社要強化資本概念，強化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機構生存的基礎，是進行資產規(guī)模擴張的安全依據(jù)，是對社會負債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農村信用社的穩(wěn)健經營具有重要意義。在強化資本約束理念，建立健全資本補充機制的同時，建立全面風險防范體系。應將操作風險、信用風險、流動風險、利率風險、市場風險及其他風險以及包括這些風險的各種金融資產組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的風險防范體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標準對各類風險進行測算，依據(jù)全部業(yè)務的相關性進行控制和管理。

（三）樹立以人為本理念，弱化道德風險。

對金融企業(yè)來講，只要有金融機構存在和金融業(yè)務活動產生，就應當有人本監(jiān)管的觸角延伸過去，要以金融業(yè)務活動主體人為主要的監(jiān)管對象。農村信用社實行的是聯(lián)社、基層社的管理體制，點多面廣，戰(zhàn)線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內部人控制風險。把好進入用人關，加強員工的素質教育和技能培訓，提高員工的風險意識和風險識別能力，構筑農村信用社風險防范的長效機制。

（四）建立風險防范預警機制，降低操作風險。

第一，增強員工風險意識。定期組織對員工進行法律、法規(guī)、規(guī)章制度等方面的培訓，增強員工依法辦事、合規(guī)操作意識。逐步探索高級管理人員市場化激勵約束手段，進一步強化其風險意識。第二，逐步完善風險防范體系，強化內部控制建設。農村信用社應盡快建立統(tǒng)一的操作風險防范體系，明確各部門、各崗位職責，形成一個良好的定期監(jiān)測和控制制度。整合、梳理現(xiàn)有內部管理制度，統(tǒng)一業(yè)務標準和操作要求，務求涉及各項業(yè)務流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。完善層級授權體制，通過授權、授信明確各部門、各基層社、各崗位的職責權限。加強崗位之間的制衡，強化相互制約的經營管理及決策機制，規(guī)范決策程序，杜絕任何部門或個人獨立完成某項業(yè)務而不受監(jiān)督和制約的情況發(fā)生。堅持和完善強制休假和崗位輪換制度，定期或不定期進行輪崗和崗位交流。