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第一章  總  則

第一條  為了加強農村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質量，切實保障現金安全，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《儲蓄管理條例》、《全國銀行出納基本制度(試行)》和《現金管理暫行條例》等法律法規，制定本制度。

第二條  農村信用合作聯合社、農村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機構辦理出納業務均應遵守本制度。

第三條  出納工作的主要任務。

(一)按照國家法令、法規辦理現金(包括人民幣和外幣現金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發行與兌付。

(二)根據市場貨幣流通需要，調劑、調運各種票幣，做好現金供應和回籠工作。

(三)保管現金、金銀、外幣和有價單證，做好現金、金銀、外幣和有價單證調運的安全保衛工作。

(四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。

(五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

(六)做好現金管理工作，加強核算，減少庫存現金占壓，提高經濟效益。

(七)加強柜面監督，維護財經紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條  信用社要配備好出納人員，并保持相對穩定。

縣聯社財務會計部門要指定專人管理出納業務，各營業機構要配備與出納業務相適應的專職出納人員。已經建立現金業務庫，并承擔現金調撥工作的聯社，由財務會計部門安排專職的管庫人員和現金調繳人員，安全保衛部門負責安排現金押運人員。

第二章  基本規定

第五條  凡經辦現金出納業務，必須堅持以下基本規定:

(一)錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。

(二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

(三)現金收付，換人復核。

(四)凡現金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續。

(五)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

(六)未經業務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業務。

實行出納柜員制的，按有關規定執行。

第三章  現金的收付、兌換與整點

第六條  現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續完備、責任分明、數字準確。

第七條  業務量大的信用社應分設收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經換人復核的票幣不得調出或對外支付。

第八條  出納員不得代填或代改交款憑證，收付現金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第九條  每日營業終了，應將現金收入、付出登記簿的發生額與現金科目發生額核對一致，并登記現金庫存簿結出余額，實際庫存現金和總賬現金科目余額核對相符后，由會計在現金庫存簿上簽章，再填制現金入庫票，將現金全部入庫保管。

中午停止營業時，應對上午發生的收付現金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十條  開辦夜間收款或節假日收款，所收存的現金必須逐筆登記收款登記簿(用現金登記簿代替)并全部入庫，此項業務納入次日的賬務處理。

第十一條  信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金，超過限額要及時繳存。

第十二條  各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業務。

第十三條  出納員應有計劃地做好主、輔幣的調劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。

第十四條  殘缺票幣的兌換標準，應按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理，兌換時應按現金收付的操作程序辦理。

第十五條  凡發現圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯社送中國人民銀行當地分支行處理。

第十六條  收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準:

(一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；

(二)紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者；

(三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；

(四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；

(五)票面變色嚴重、影響圖案清晰者；

(六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十七條  票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽，注明社(行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當地分支行。